10月將至，又到了第三季度預繳的時候了，這些優惠政策及申報納稅方式的改變，小伙伴們務必要引起關注：

1、定了！10月征期延長！納稅人要合理安排時間，按時完成抄報稅！

2、印花稅取消按月申報，首個征期來了！

3、恭喜了！工會經費全額返還！

4、國家明確！這些企業免征殘保金！

5、制造業中小微企業緩繳稅費期限屆滿后，繼續延長4個月！

6、兩項新規：高新技術企業新購進機器設備一次性扣除并加計扣除100%，研發費用加計扣除比例提高至100%開始執行！

7、前三季度研發費用加計扣除可以預繳申報了！

 

01

定了！10月征期延長！

稅務局剛剛通知！

稅局明確：10月申報納稅期限順延至25日。請納稅人合理安排時間，按時完成抄報稅哦！

一、征期1-25日

增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費，企業所得稅、個人所得稅、房產稅（按季）、土地增值稅、印花稅（按季）、煙葉稅（按月）、資源稅、環境保護稅、工會經費、殘疾人就業保障金杭州工商注冊

二、征期1-31日

房產稅（從價計征，按年）、城鎮土地使用稅（按年）、車船稅（按年）、廣州市稅務局所管納稅人的土地增值稅按季預征、印花稅按季申報

 

02

印花稅取消按月申報！

首個征期來了！

按照新印花稅法的相關規定：印花稅按季、按年或者按次計征。不再有按月的計征方式啦！

現按月申報的納稅人，應稅合同、產權轉移書據系統自動統一調整按季申報，營業賬簿將自動轉換為按年申報，無需另行申請。

調整為按季申報后，納稅人第一次按季申報所屬期是7-9月，申報期是2022年10月。

印花稅按次申報不需要做稅種認定，直接登錄申報即可。

大家可以登錄進電子稅務局自行查看稅費種認定信息，路徑為我的信息-納稅人信息-稅費種認定信息查詢。

具體申報操作如下：

登錄電子稅務局，搜索“財產和行為稅”，點擊進入“財產和行為稅合并納稅申報”界面，就可以看到“印花稅”申報選項啦。

若納稅人沒有進行印花稅核定，就需要“按次申報”了，但是“按次申報”可能會遺漏忘記申報，那我們應該怎么辦呢？

納稅人可以前往當地主管稅務機關進行納稅期限變更，將“按次申報”調整為“按季申報”。當然啦，各地稅務機關要求可能存在一定差別，具體需要小伙伴們咨詢當地主管稅務機關的最新政策哦！

 

03

恭喜了！

工會經費全額返還！

 

劃重點！！

1、小微企業2022年全額返還工會經費支持政策順延至2022年12月31日。 也就是說，2022年1月1日至2022年12月31日的工會經費，實行全額返還支持政策！

2、小微企業≠小型微利企業

此處小微企業參照工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部發布的《中小企業劃型標準規定》，包括小型企業和微型企業，具體如下表所示。

3、全額返還≠不繳納

小微企業享受2022年工會經費全額返還的，依據2021年認定數據。

4、申請流程：

備齊資料，向當地主管稅務機關進行申請。一般來說，申請材料包括：

(1) 小微企業工會經費全額返還申報表

(2) 小微企業營業執照復印件

(3) 上一年單位社會保險費申報表復印件

(4) 上一年財務報表復印件

(5) 最近一次申報工會經費銀行回單復印件

注意：各地主管稅務機關執行口徑可能不一致，具體事宜應當按照當地主管稅務機關的規定為準。但一定要在規定時間內進行辦理！

 

04

國家明確！

這些企業免征殘保金！

發改委等六部門印發《關于完善殘疾人就業保證金制度更好促進殘疾人就業的總體方案》（發改價格規[2019]2015號）明確：

對在職職工人數30人（含）以下的企業，暫免征收殘保金。

注：即使符合減免條件，不需繳納保障金的用人單位，也應進行申報（當地不需要申報的除外）。

此外，國家和各地政府也出臺了優惠政策，政策如下：

1、實行分檔征收

2、申請緩繳、減繳、免繳的情形

3. 密切關注本地優惠政策

在國家優惠政策以外，部分地區還實行了地方性優惠政策，比如常州市稅局公布：

 

 

05

制造業中小微企業

繼續緩繳！

9月14日，國家稅務總局 財政部發布2022年第17號公告，宣布自2022年9月1日起，已享受延緩繳納稅50%的制造業中型企業和延緩繳納稅費100%的制造業小微企業，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續延長4個月。

注意！！

延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規定緩繳的企業所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務機關申請代開發票時繳納的稅費。

由于所屬期為2021年10月和2022年1月的稅費緩繳期限已到期，納稅人按規定應在2022年8月繳納入庫，不適用本《公告》。

所屬期為2022年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發生的稅費，按規定正常申報繳納。

具體延長申報圖示：

（1）延緩繳納2021年第四季度部分稅費的，在延長9個月的基礎上繼續延長4個月,合計延長13個月

（2）延緩繳納2022年第一、二季度部分稅費的，在延長6個月的基礎上繼續延長4個月,合計延長10個月

 

06

又能省錢了！

兩項新政策開始實施！

 

2022年9月22日，財政部、稅務總局、科技部三部門聯合出臺了高新技術企業和現行研發費用加計扣除比例的兩項新規：

1、高新技術企業在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

2、現行適用研發費用稅前加計扣除比例75%的企業，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。

 

07

10月份預繳申報可享受

前三季度研發費用加計扣除

1、 適用主體

除煙草制造業、住宿和餐飲業、批發零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業以外的其他行業企業。

2、政策要點

3、申報要求

企業享受研發費用加計扣除優惠政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式，無需向稅務機關申請。

符合條件的企業在辦理企業所得稅第3季度預繳申報時，依據前三季度實際發生的研發費用支出，自行計算加計扣除金額，在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況，享受稅收優惠。此外，還應根據享受加計扣除優惠的研發費用情況（前三季度）填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）。《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）與規定的其他資料一并留存備查。

4、注意事項

（1）請關注稅務登記的行業，對行業登記信息是否與實際經營情況相符，實際主營業務是否為負面清單行業進行確認。如稅務登記的行業登記信息有誤，請及時前往市場監督管理部門變更行業后，再到主管稅務機關變更稅務登記行業。

（2）企業開展的可適用研發費用加計扣除政策的研發活動，應當符合財稅〔2015〕119號文件對企業研發活動的界定：研發活動，是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。

（3）企業應及時整理研發過程記錄留存備查，作為研發活動真實開展、符合研發活動界定條件以及實際開展研發期間的佐證資料。

來源：昌堯財稅