關于一些常見稅費風險點，長財咨詢整理如下：

1、增值稅常見風險點：

1）銷售收入不完整（如現金收入、不開票收入、增值稅視同銷售行為等未能及時入賬報稅）；

2）虛開發票（三流不一致，不管是為他人、為自己、甚至是當中間人介紹開票，甚至接受虛開發票行為都是違法行為）；

3）發票開具不合規（如發票開具不及時，開具的發票信息與實際業務不符等）；

4）進項稅額抵扣不合規，如收到的發票信息與實際業務不符，將用于集體福利、個人消費等不能抵扣進項稅額的項目進行了抵扣等；杭州公司變更

 

2、企業所得稅常見風險點：

1）取得的各類收入是否按權責發生制原則確認收入；

2）是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實現應稅收入或調整企業利潤；

3）是否虛列成本費用；

4）是否列支了不得抵扣的支出；

5）取得非貨幣性資產收益（如固定資產、無形資產、股權投資等）是否計入應納稅所得額；

6）是否存在視同銷售行為未作納稅調整；

7）長期零申報、不申報、或不按規定記賬；

8）加計扣除超出規定標準和范圍等；

 

3、其他稅費常見風險點：

1）房產稅：賬面房產、房屋租金收入未按規定申報繳納房產稅；無租使用房產未申報繳納房產稅；

2）土地使用稅：未按土地實際面積申報繳納土地使用稅；

3）印花稅：應繳納印花稅的合同協議或憑證，未按規定申報并繳納印花稅。

 

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是否存在以下常見異常情況

1）進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材；

2）企業長期存在增值稅留抵異常現象；

3）企業增值稅稅負異常偏低；

4）企業增值稅稅負偏高異常；

5）公司長年虧損，但卻活的很好；

6）企業的往來賬戶掛賬過大；

8）企業存在大量無清單的辦公品增值稅發票；

9）公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常；

10）企業連續三年以上盈利但從來不向股東分紅；

11）企業存在大量發票抬頭為個人的不正常費用；

12）企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常；

13）增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警；

14）無免稅備案但有免稅銷售額異常；

15）開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常；

16）增值稅納稅申報表“進項稅額轉出”為負數異常；

17）公司只有銷項但是從來沒有進項出現異常；

18）公司只有進項但是從來沒有銷項出現異常；

19）新成立的公司頻繁發票增量異常；

20）新成立的公司突然短期內開票額突增異常；

21）工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險；

22）同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常；

23）個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險；

24）期間費用率偏高異常；

25）大量存在農產品抵扣異常；

26）公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常；

27）增值稅專用發票用量變動異常；

28）法人戶籍非本地、法人設立異常集中；

29）企業大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞；

30）少繳或不繳社保，如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數繳納社保；

……

再次提醒：隨著金稅四期的推進，合法合規經營才是唯一出路！

企業除了自查，老板作為第一風險責任人，更要了解掌握基本的財稅知識，以更好地應對金稅四期下稅收環境的變化！也許，說不定哪一項“一直沒事”的風險，突然就爆發了~到時可就追悔莫及！